红字发票冲销的销项税怎么处理

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红字发票冲销的销项税怎么处理

销售折让是指销货方因售出货物的质量等原因给予购货方的一种价格减让.销售折让实质是原销售额的减少.一般纳税人取得专用发票后,因销货部分退回及发生销售折让的,购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》.

对于收入确认之后发生的销售折让,会计上可以直接冲减发生折让当期的"主营业务收入".因此,当月开具的增值税专用发票红字,退回的货物应冲销的"主营业务收入"和"销项税额",用红字登记.

1.已认证抵扣增值税进项税额的,购买方或劳务接受方应暂依信息表所列增值税税额从当期进项税额中转出.

2.购买方或劳务接受方未抵扣增值税进项税额的可列入当期进项税额,待取得销售方或劳务提供方开具的红字专用发票后,与信息表一并作为记账凭证,作进项税额转出.

3.经认证结果为"无法认证"、"纳税人识别号认证不符"、"专用发票代码、号码认证不符",以及所购货物或服务不属于增值税扣税项目范围的,购买方或劳务接受方不列入进项税额,不作进项税额转出.

红字发票的填开要注意6个问题:

1.已认证抵扣的发票不需要填写对应蓝字发票的代码和发票号,这是由于增值税系统中已比对了购销双方对应的信息.未认证抵扣的发票由于系统中尚未比对购销双方对应的信息,因此需要填写对应蓝字发票的代码和发票的号码.

2.申请单上的商品数量和金额必须填写为负数.

3.申请单上的合计金额不能大于原发票的金额.

红字冲销的进项税怎么处理

红字发票做冲回销售的分录;最后再开正确的发票,并据以入帐做销售即可.

1、红字发票会计分录:

借:应收账款(负数);贷:主营业务收入(负数)

应交税费---应交增值税---销项税(负数)

2、开具正确的发票会计分录:

借:应收账款;贷:主营业务收入--应交税费---应交增值税---销项税

3、当月的税额为零,因为该销项税之前月份已申报.

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