小规模纳税人附加减半开票金额怎么计提

用友财务软件要在这篇免费会计实操做账的文章中给财务会计人员带来：小规模纳税人附加减半开票金额怎么计提相关的会计实操做账知识，这篇小规模纳税人附加减半开票金额怎么计提会计实操做账技巧的图文教程详细解了在账务处理过程中小规模纳税人附加减半开票金额怎么计提的相关账务处理技巧，一定对您学习会计知识有帮助。

小规模纳税人附加减半开票金额怎么计提

减免的转营业外收入即可.

案例分析

甲公司是小规模纳税人一季度销售额25万元,其中开具增值税普票20万元,开具增值税专用发票5万元,如何缴纳增值税,如何缴纳附加税?(城建税5%、教育费附加3%、地方教育费附加2%)

一、文件依据

《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税[2019]13号)对月销售额10万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人,免征增值税;由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况,以及宏观调控需要确定,对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加.

二、计算过程

按季度申报的纳税人,销售额30万以内的可以免征增值税,需要注意的是增值税专票因为受票方可以抵扣,所以是开多少,缴纳多少税款.

增值税:20万元普通免征增值税,5万元专票需要缴纳3%的增值税

增值税=50000*3%=1500元

城建税:因为甲公司是小规模纳税人,享受50%减免.

城建税=1500*5%*50%=37.5元

教育费附加、地方教育费附加:

根据《财政部 国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》(财税[2016]12号)将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围,由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元)的缴纳义务人,扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元)的缴纳义务人.因此教育费附加、地方教育费附加免征.

小规模纳税人附加减半开票金额怎么计提一文今天就讲到这里,本文通过概念和案例分析相结合来讲解,相信大家对这知识点已经非常熟悉了,如果大家还有相关的初级会计知识不明白的,可以到网站资讯栏目查询.

上述全部内容是用友软件下载小编精心收集整理的有关小规模纳税人附加减半开票金额怎么计提的会计实务操作中的免费会计分录指导，免费会计做账技巧指导，免费会计做账流程指导等，希望能够给你免费学习会计小规模纳税人附加减半开票金额怎么计提的技巧上带来帮助，如有不理解的会计知识，欢迎您加入财税交流社群。

·个人生产经营所得税怎么申报

·医疗设备的折旧计入什么科目

·房屋维修费用的会计处理怎么做

·给客户送礼计入什么科目

·企业内部的财务预算包括哪些内容？

·实务操作之应付账款如何核对？

·工地材料被盗怎么处理

·售后服务领料会计分录怎么做?

·银行存款为什么需要对账？

·代收服装款怎么做分录

·离职补偿金金税三期如何录入?

·借主营业务成本贷应付账款这个分录对吗

·怎么计缴包装物和押金消费税?

·电子承兑签收后如何审核?

·终止清算财务软件如何帐务处理？

·小规模企业开票100万交多少税

·购入办公用品取得专用发票是否可抵扣？

·低值易耗品如何做摊销处理？

·研发费用中其他费用超过20%如何申报

·工资是进成本还是费用

·为什么要差额征税

·什么是衍生金融资产？什么是非衍生金融资产？区别在哪里？

·营业收入增长率计算公式

·代理广告业是不是征收文化事业建设费

·制造企业生产成本计算有哪些流程？

·印花税退税减半征收的会计分录

·商贸企业出口退税账务处理

·季度所得税报表没申报如何补上？

·财会人员——怎么和老板说想加薪？