旅游公司返利怎么入账？

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旅游公司返利怎么入账?

答:

如果是旅游公司向企业的返利,一律不得开具增值税专用发票,厂商如果返还给商家的是实物,不开票的,商家就不能取得进项抵扣.

特殊情况处理

在我国的《发票管理办法》中规定了销售商品、提供服务等对外发生经营业务收取款项,收款方应向付款方开具发票,特殊情况下由付款方向收款方开具发票.

由对方开发票

在这种返利的情况下,我们应该明确,不是由我们开具增值税专用发票,而是应该由返利的一方开具红字通知单.

代开根据情况

是不是代开发票,应该更加企业的情况,发票肯定是增值税专用发票,如果对方有开具发票的机器,则不用税务机关代开,否则,由税务机关代开.

开具数字为负

我们应该核对商品及货物的数量,因为,对方开具发票的货物金额、数量等与正常开票一样,但是数字是负数.

冲减销售收入

当我们拿到红字发票通知单后,交给供货方,则供货方可以供货方根据通知单内容开出红字发票,我们拿到红字发票后既可以入账.

销售返利如何入账呐?

答:

据税法规定,销售货物并给购买方开具专用发票后,如发生退货或销售折让,对于购货方已付款或货款未付已作账务处理,发票联和抵扣联无法退还的情况下,购货方必须取得当地税务机关开具的"进货退出或索取折让证明单"送交销货方,作为销货方开具红字专用发票的合法依据,并开具红字专用发票.

达到规定数量赠实物 销售返利如采用返回所销售商品方式的,根据税法的规定,应视作销售处理,并计缴增值税.

支付销售返利方:

借:营业费用

贷:库存商品

应交税金--应交增值税(销项税额)

期末对于捐赠的商品进行纳税调整.

收到销售返利方: 收到实物销售返利方冲减有关存货成本,并要计缴增值税.

需分两种情况处理:

(1)若供货方开具增值税专用发票,则:

借:库存商品

交税金--应交增值税(销项税额)

贷:主营业务成本

(2)若不开具增值税专用发票,则

借:库存商品

贷:主营业务成本

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