企业所得税年报凭证如何做？

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企业所得税年报凭证如何做

所得税年终汇算清缴后，如果有补交的所得税，会计分录：

(1)提取所得税

借：以前年度损益调整

贷：应交税金--所得税

(2)结转时

借：利润分配--未分配利润

贷：以前年度损益调整

(3)补交税金时

借：应交税金--所得税

贷：银行存款等

年报的企业所得税做账：

《企业所得税法》第五十四条规定：企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。

企业所得税年报就是指：次年5月底前企业所报的“所得税汇算清缴”。

企业所得税年报凭证如何做为会计学习资料整理，当然以上只是年度财务工作中的小部分，这也不是什么难题，如果硬要说有什么需要注意的，就要在细节上注意。

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