兼营免税、减税项目的增值税处理

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兼营免税、减税项目的增值税处理

纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税的销售额;未分别核算的销售额，不得免税、减税。

适用一般计税方法的纳税人，兼营简易计税方法的计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额的，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额。

不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×(当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额)/当期全部销售额

【案例】南方建筑工程公司从事建筑工程服务，公司分别有两个项目，一个采用一般计税方法，一个采用简易计税方法。

一般计税方法取得的收入为111万，简易计税方法取得收入为10.3万。

当期无法划分的进项税额为8万。

不得抵扣的进项税额=8×【10/(100+10)】=0.73万

简易计税项目的不得抵扣的进项税为0.73万

一般计税项目允许抵扣的进项税额为8-0.73=7.27万

上述图文避税技巧是用友软件下载参考各大税务局网站，税法书籍为税务会计人员编辑的兼营免税、减税项目的增值税处理的相关避税资料，希望对你免费学习税务避税技巧兼营免税、减税项目的增值税处理的过程中有帮助，如有不理解的税务知识，欢迎您进入财税交流社群。

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