如果公司一季度亏损，二季度盈利，那么申报二季度企业所得税时，是否可以先弥补一季度的亏损？

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问：如果公司一季度亏损，二季度盈利，那么申报二季度企业所得税时，是否可以先弥补一季度的亏损？

回复：可以的。根据预缴纳税申报表“填报说明”，第15行“应补（退）所得税额”、第17行“本月（季）实际应补（退）所得税额” ，根据相关行次 “累计金额” 计算填报，“本期金额”列不填。所谓“累计金额”，数据为纳税人所属年度1月1日至所属季度（或月份）最后一日的累计数。很显然，截止二季度的累计利润总额当然是抵补了一季度亏损后的数额。

例如，A公司2017年第一季度利润-30万元，第二季度利润80万元，则截止第二季度累计利润50万元；假设不考虑其他因素，第二季度应预缴企业所得税50×25%=12.5万元。

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