出口退税转内销怎么补增值税

今天用友erp要在这篇免费企业合理避税技巧中讲解有关出口退税转内销怎么补增值税的税务实操内容，在这篇出口退税转内销怎么补增值税中我们通过图文教程讲解了免费的合理避税知识，免费的中小企业避税方法，还为您详细描述了在税务筹划中出口退税转内销怎么补增值税的相关避税技巧。

出口退税转内销怎么补增值税

1、跟税局要一份《视同内销征税货物进项税额抵扣证明》,也可网上下载(一式三联),按表的内容填写(很简单,基本就是关单和发票的资料).再附上报关单,增值发票复印件,出口发票等交到办退税的地方,一般当场就会申批下来,批准后税局会在报关单上盖个章.(如果是多份商品中的一份无法退税,关单上剩余的商品可以继续做退税,不影响,如果单就一份,那就自己保留.)

2、 办好<抵扣证明>后,在下个月初,跟申报表一起交到税局去.

至于可以抵扣的税款是这样算的:

A    报关单上商品的出口金额折成人民币(按出口日期的外汇牌价折算) / 1.17 X 0.17= 视同内销征税销项税额

B    增值发票上该无法退税商品的税额(即可以抵扣进项税额)

如果A-B>0  就需要再向税局缴纳多出来的销项税

如果A-B<=0 就不需要再缴税了(但退税没了也是不小的损失)

出口退税过期,转内销怎么做账?

生产企业出口货物,逾期没有收齐相关单证的,须视同内销征税.具体会计处理如下:

(一)本年出口货物单证不齐,在本年视同内销征税.

冲减出口销售收入,增加内销销售收入.

借:主营业务收入--出口收入

贷:主营业务收入--内销收入

按照单证不齐出口销售额乘以征税税率计提销项税额.

借:主营业务成本

贷:应交税金--应交增值税(销项税额)

注意事项:

① 对于单证不齐视同内销征税的出口货物,在帐务上冲减出口销售收入的同时,应在"出口退税申报系统"中进行负数申报,冲减出口销售收入.

② 对于单证不齐视同内销征税的出口货物已在"出口退税申报系统"中进行负数申报的,由于申报系统在计算"免抵退税不予免征和抵扣税额"时已包含该货物,所以在帐务处理上可以不对该货物销售额乘以征退税率之差单独冲减"主营业务成本",而是在月末将汇总计算的"免抵退税不予免征和抵扣税额"一次性结转至"主营业务成本"中.

上述图文避税技巧是用友软件下载参考各大税务局网站，税法书籍为税务会计人员编辑的出口退税转内销怎么补增值税的相关避税资料，希望对你免费学习税务避税技巧出口退税转内销怎么补增值税的过程中有帮助，如有不理解的税务知识，欢迎您进入财税交流社群。

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