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如果企业缴纳增值税为负,还需要缴纳教育附加吗
增值税应纳税额为负数是什么原因
原因如下:
可能是这种情况:因为我国使用的增值税扣税方法为购进扣税法,即当期购进的货物或者固定资产都可以认证抵扣形成进项税额.而当期如果销售额小于购进,形成的销项税额就小于进项税额,就会形成所谓应纳税额为负数的情况.
但是即使应纳税额为负数,国家也是不会退税给企业,而是形成企业的留抵税额,等以后再抵扣.
增值税计算后可以是负数吗?
增值税计算后当然可以是负数,因为当进项税额大于销项税额(即销项少,进项多)的情况下,那么应交税金-应交增值税就是负数了.而这个负数就是留到下一纳税期抵扣的税额(简称留抵税额).
公式为:应纳税额=销项税额-进项税额
增值税计算公式:含税销售额÷(1+税率)=不含税销售额
不含税销售额×税率=应纳销项税额
增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税.从计税原理上说,增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税.实行价外税,也就是由消费者负担,有增值才征税没增值不征税.
如果企业缴纳增值税为负,还需要缴纳教育附加吗
根据《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》和《国务院征收教育费附管暂行规定》的规定:城建税和教育费附加是以实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额为计税依据,分别与增值税、消费税、营业税同时缴纳.
由于贵公司存在增值税留抵税额,没有实际缴纳增值税,因此,不需要计提并交纳城建税和教育费附加.
城建税和教育费附加计算公式
教育费附加或地方教育附加应纳额=实际缴纳的增值税、消费税×3%或2%
城建税应纳税额=(增值税+消费税)*适用税率
1.教育费附加征收比率为3%,地方教育附加征收比率统一为2%.城建税税率按纳税人所在地分别规定为:市区7%,县城和镇5%,乡村1%.大中型工矿企业所在地不在城市市区、县城、建制镇的,税率为1%.
2.纳税人违反"二税"有关规定,被查补"二税"和被处以罚款时,也要对其未缴的城建税进行补税和罚款;补"二税"而加收的滞纳金和罚款,不作为城建税的计税依据.
3. 城建税和教育费附加进口不征、出口不退;
4.当期免抵的增值税税额,应纳入城市维护建设税和教育费附加的计税基础.
增值税是负数怎么计提税金?
按增值税帐务处理规定,按照增值税专用发票上注明的增值税额,借记"应交税金-应交增值税(进项税额)"科目;按照增值税专用发票上记载的应计入采购成本的金额,借记"管理费用";按应付或实际支付的金额贷记"应付帐款"等科目.
增值税是负数,营业税金及附加能计提负的吗?
城建税是按实际缴纳的增值税、营业税和消费税的金额计算缴纳的.如果没有缴纳这三税,就不用缴纳城建税.甚至可以认为,就是这三税有应缴数,但因资金困难,没有缴纳,城建税也是不用缴的.等实际缴纳三税时,一并缴纳城建税.
月末不交增值税,不用做分录.
政策依据:
《城市维护建设税暂行条例》
第三条 城市维护建设税,以纳税人实际缴纳的产品税、增值税、营业税税额为计税依据,分别与产品税、增值税、营业税同时缴纳.
如果企业缴纳增值税为负,还需要缴纳教育附加吗?会计学习资料小编最后给大家简单总结下,由于存在增值税留抵税额,没有实际缴纳增值税,因此,不需要计提并交纳城建税和教育费附加.同时小编还给大家总结了其他增值税问题,有兴趣的同学可以好好了解了解.
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