怎么做好所得税的核算工作？

用友财务软件要在这篇免费会计实操做账的文章中给财务会计人员带来：怎么做好所得税的核算工作？相关的会计实操做账知识，这篇怎么做好所得税的核算工作？会计实操做账技巧的图文教程详细解了在账务处理过程中怎么做好所得税的核算工作？的相关账务处理技巧，一定对您学习会计知识有帮助。

（一）哪些税务会产生暂时性的差异？

1、资产减值准备

2、发生亏损

3、预计负债

4、长期资产折旧的方式、年限勋在差异

5、不允许预提的职工薪酬

（二）暂时性差异是否可以转回？

大家在确认是否可以转回的时候要注意一个问题，例如：常年亏损的公司，并且预计未来5年内都无法盈利，亏损的资金也无法转回来的；还有一种，常年亏损的公司，计提的资产减值准备，在税法规定的5年内，也无法转回来。所以，只有可以转回的暂时性差异，才可以确认为递延所得税，不能转回的不能确认。

（三）确认递延所得税

递延所得税期末数=暂时性差异金额*税率

递延所得税费用确认数额=递延所得税资产期末数-递延所得税资产期初数

递延所得税负债同理。

（四）处理未能确认为递延所得税资产的明细

一般来说，不能确认为递延所得税资产的通常是亏损无法转回的无法弥补的公司，这就需要对不能确认为递延所得税的对应项目进行处理。

上述全部内容是用友软件下载小编精心收集整理的有关怎么做好所得税的核算工作？的会计实务操作中的免费会计分录指导，免费会计做账技巧指导，免费会计做账流程指导等，希望能够给你免费学习会计怎么做好所得税的核算工作？的技巧上带来帮助，如有不理解的会计知识，欢迎您加入财税交流社群。

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