结转员工代扣款项的会计分录怎么写？

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结转员工代扣款项的会计分录怎么写？

计提工资时（含单位缴纳社保）：

借：生产成本  （工人工资）

制造费用  （车间管理人与和辅助人员工资）

管理费用  （管理人员工资）

销售费用  （销售人员工资）

贷：应付职工薪酬—工资            （应发工资）

其他应付款—养老 / 医疗等 （单位支付部分）

其他应付款—住房公积金    （单位支付部分）

发放工资时：

借：应付职工薪酬—工资

贷：库存现金                              （实发工资数）

其他应付款—养老 / 医疗等  （个人支付部分）

其他应付款—住房公积金     （个人支付部分）

应交税费—应交个人所得税  （代扣代缴个税）

交纳五险一金和个税时：

借：其他应付款—养老 / 医疗等

其他应付款—住房公积金

应交税费—应交个人所得税

贷：银行存款

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