小规模当月开普通发票后汇总要交的税金怎么做账?

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小规模当月开普通发票后汇总要交的税金怎么做账?

答:税务代开发票,采取"先税后票"原则,因此,开票即缴纳税金,做上交税金处理,

借:应交税费-应交营业税

借:应交税费-应交城建税

借:应交税费-应交教育费附加

贷:银行存款(或库存现金)

还需要计提上述税金:

借:营业税金及附加

贷:应交税费-应交营业税

贷:应交税费-应交城建税

贷:应交税费-应交教育费附加

小规模当月开票收钱怎么处理?

答:相关分录如下:

借:应收账款

贷:主营业务收入

贷:应交税金-应交增值税(销项税金)

借:银行存款

贷:应收账款

或合并成一个分录:

借:银行存款

贷:主营业务收入

贷:应交税金-应交增值税(销项税金)

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