收到销项负数专用发票的怎么做处理

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收到销项负数专用发票的怎么做处理

答：一般纳税人

借：库存商品(负数)

应缴税费——应缴增值税(进项税额)(负数)

贷：银行存款/库存现金/应付账款 (负数)

如果已经结转了主营业务成本，还需要转出

借：主营业务成本(负数)

贷：库存商品(负数)

购买方收到销项负数发票怎么报税?

购买方收到进项负数发票按负数做账，报税时按收到进项负数发票的税额做进项税额转出。

如果是购买方出具的红字专用发票信息表，就要在增值税纳税申报表附列资料二中：红字专用发票信息表注明的进项税额项目下做进项税额转出 。

我们其实可以通过上文内容来看的话，小规模纳税人和一般纳税人在处理“收到销项负数专用发票的怎么做处理”这个问题的时候，肯定方式是不一样的，希望各位注意!

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