用友财务软件要在这篇免费会计实操做账的文章中给财务会计人员带来：增值税进项转出怎么交税相关的会计实操做账知识，这篇增值税进项转出怎么交税会计实操做账技巧的图文教程详细解了在账务处理过程中增值税进项转出怎么交税的相关账务处理技巧，一定对您学习会计知识有帮助。
增值税进项转出怎么交税
进项税额转出后当月与当月的增值税一起申报缴纳即可,不需要单独补交.比如12月份产生了一笔进项税额转出,只需要在次月进行12月纳税申报期间一起申报即可.
增值税中进项税和销项税是如何转出的?
1、进项税的转出是:经过税务部门核实进项税发票后,会计作如下分录:
借:应缴税费-应缴增值税-转出未交增值税
贷:应缴税费-应缴增值税-进项税额
2、销项税的转出是:先经过税务部门录入销售发票和核实收入后,会计作如下分录:
借:应缴税费-应缴增值税-销项税额
贷:应缴税费-应缴增值税-转出未交增值税
3、月末结转:
借:应缴税费-应缴增值税-转出未交增值税(若进项税大于销项税为红数)
贷:应缴税费-未交增值税(若进项税大于销项税为红数)
所谓增值税进项税额转出是将那些按税法规定不能抵扣,但购进时已作抵扣的进项税额如数转出,在数额上是一进一出,进出相等.而视同销售是指企业对某项业务未做销售处理,但按税法规定应视同销售交纳相关税费,需计算交纳增值税销项税额.
二者的区别主要在于:进项税额转出仅仅是将原计入进项税额中不能抵扣的部分转出去,不考虑购进货物的增值情况;视同销售销项税额是根据货物增值后的价值计算的,其与该项货物的进项税额的差额,为应交增值税.
哪些情况需要做进项税额转出
下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣,得做进项税额转出:
(一)用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务;
(二)非正常损失的购进货物及相关的应税劳务;
(三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务;
(四)国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品;
(五)本条第(一)项至第(四)项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用.
关于增值税进项转出怎么交税的问题,其实很简单,只需要与当月的增值税一起进行申报缴纳就可以了.文章中还对进项税转出的方法和情形进行了说明,相信看了文章的内容,你一定有所体会.本文的解答就到此结束了.
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