异地预交的所得税月末要结转吗？

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异地预交的所得税月末要结转吗？

必须的。当月先计提，在当月月底结转，下月缴纳

1、计提时：借：所得税费用

贷：应交税费-企业所得税

2、月底结转：借：本年利润

贷：所得税费用

3、交纳时：借：应交税费-企业所得税

贷 ：银行存款

季度预缴的企业所得税如何做分录：

1、按月或按季计算应预缴所得税额：

借：所得税

贷：应交税金 -- 应交企业所得税

2、缴纳季度所得税时：

借：应交税金 -- 应交企业所得税

贷：银行存款

3、跨年 4 月 30 日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：

借：以前年度损益调整

贷：应交税金 -- 应交企业所得

4、缴纳年度汇算清应缴税款：

借：应交税金 -- 应交企业所得税

贷：银行存款

5、重新分配利润

借： 利润分配 - 未分配利润

贷：以前年度损益调整

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