用友财务软件要在这篇免费会计实操做账的文章中给财务会计人员带来：两个帐套合并如何调账相关的会计实操做账知识，这篇两个帐套合并如何调账会计实操做账技巧的图文教程详细解了在账务处理过程中两个帐套合并如何调账的相关账务处理技巧，一定对您学习会计知识有帮助。
两个帐套合并如何调账
一、如果是两个企业法人
既然是两块牌子,可能是两个企业法人,这时候不能简单并账.如果一定要并账,只能采取吸收合并的方法,将B公司的全部净资产作为出资,投入到A公司,经过验资,并办理B公司的注销登记和A公司的变更登记才能并账.这时候不能根据B公司的账面数并账,要根据评估或经股东双方认可的金额记入A账.
二、如果是一个企业法人,两个分支机构
1、如果你采用"账结法",即每月将损益类科目转入"本年利润"
会计分录为:
直接根据B账的总账余额
借:资产类科目
贷:负债及权益类科目(包括"本年利润")
摘要:AB并账
因为损益类科目已结转到"本年利润",其余额均为0,所以不需要做分录,将10月份两张利润表汇总,其"本年累计数"即是新账10月份的本年累计数.
2、如果你采用"表结法",即损益类科目平时不结转到"本年利润",其余额一直保留,而在年末时一次结转
会计分录为:
根据B账的总账余额
借:资产类科目
__费用支出类科目(损益类借方科目)
贷:负债及权益类科目
__收入及收益类科目(损益类贷方科目)
两个帐套怎么合并在一起?
两账合一的方法:
1.两账合一的时间选择
(1)选择在计划报告期的前一年,因为太早做会加重企业税务负担.
(2)选择在第三季度开始做.
(3)选择某一个月末为清产核资日,如6月30日,9月30日.
(4)到年末,资产负债表日,调整完毕,两账合一完成.
(5)两账合一过程采取了一些非规范的方法,是不能经过IPO审计的,因此,两账合一的年度,通常不能作为报告期.
2.对企业进行清产核资,查清楚企业的资产、负债、所有者权益的实际情况,和内账数据进行比较,有差异直接调整内账.按道理,内账是反映企业真实情况的,数据本身就可以来分析与外账的差异,但是由于多种原因,其实,企业的内账也是混乱的,也是有很多差错,因此通过清产核资,把内账调整正确.
3.根据清产核资的结果,直接调整内账,差异倒挤到"未分配利润".内账的调整没有忌讳,以差异表做附件直接调.
4.清产核资日之后内外账不再发生新的差异,有差异都是清产核资日之前的,若有新的差异,那么差异就会没玩没了,永不了结,两账合一也就失去了意义,两账合一就宣告失败.(清产核资日之后,企业不可以再进行凭证的"复印"、"减少"、"增加",但是必要时可以"变换","变换"也应尽量少,不要滥用)(因为"变换"通常是费用,不影响资产负债表).
5.清产核资日之后,内外账并行到年末,此时,内外账已经一致(实际上"应交税费"和"未分配利润"还是有差异的,无妨)(因为应交税费是永久性差异,企业只是在报告期规范纳税,此前的税是无法计算清楚的,也不应该补交,"应交税费"有问题,当然"未分配利润"也就不准确).
6.对经调整的外账的年末数,重新初始化,作为报告期第一年度的期初数,重启新的帐套,新的帐套就是以后企业的帐套,原来的帐套停止.
两个帐套合并如何调账,会计学习资料小编认为编一张凭证,把被合并方的科目余额全部转到合并方账套就可以了,我们必须要对会计制度进行全面了解,本文到此结束,如果你想要了解更多的会计咨讯欢迎关注会计学习资料官网更新.
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